應交(jiao)(jiao)所得(de)稅(shui)，是(shi)二級科(ke)目(mu)，一(yi)級科(ke)目(mu)是(shi)“應交(jiao)(jiao)稅(shui)費(fei)”，是(shi)負債類科(ke)目(mu)。貸方(fang)記錄應繳納(na)的(de)(de)(de)所得(de)稅(shui)，借方(fang)表示實(shi)際繳納(na)的(de)(de)(de)所得(de)稅(shui)；期末余(yu)額(e)一(yi)般(ban)在(zai)貸方(fang)，反(fan)映企(qi)業尚未繳納(na)的(de)(de)(de)稅(shui)費(fei)，期末余(yu)額(e)如在(zai)借方(fang)，反(fan)映企(qi)業多繳的(de)(de)(de)所得(de)稅(shui)。

    所(suo)得(de)稅(shui)費(fei)用(yong)是損益類(lei)科(ke)目，借方表示發(fa)生的(de)所(suo)得(de)稅(shui)費(fei)用(yong)，貸(dai)方表示結(jie)轉到本年利潤的(de)所(suo)得(de)稅(shui)費(fei)用(yong)。期末無(wu)余額。

計算所得稅時：

借：所得稅費用

    貸(dai)：應交稅(shui)費－應交所得(de)稅(shui)

實際繳納時：

借(jie)：應(ying)交稅(shui)費－應(ying)交所得稅(shui)

    貸：銀(yin)行存款

將所得稅費用轉(zhuan)入(ru)利潤(run)：

借：本年利潤

    貸：所得稅(shui)費用