文號： 國家稅務總局公告2012年第43號
發文單位： 國家稅務總局
發文日期： 2012-08-27

　　根據《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2012〕71號），現就北京等8個省（直轄市）（以下簡稱試點8省市）增值稅納稅人增值稅納稅申報有關事項公告如下：
　　一、試點8省市自營業稅改征增值稅試點實施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。
　　二、納稅申報資料
　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
　　（一）納稅申報表及其附列資料
　　1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
　　（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；
　　（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
　　（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
　　（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；
　　一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
　　（5）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
　　2.增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
　　（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》；
　　（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》。
　　小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》。其他小規模納稅人不填寫該附列資料。
　　3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見附件。
　　（二）納稅申報其他資料
　　1.已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；
　　2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯；
　　3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；
　　4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；
　　5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；
　　6.應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；
　　7.主管稅務機關規定的其他資料。
　　（三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由試點8省市省國家稅務局確定。
　　三、主管稅務機關應做好增值稅納稅申報的宣傳、輔導和培訓工作。
　　特此公告。　　
　　附件：1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料
　　2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說明
　　3.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》及其附列資料
　　4.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》及其附列資料填表說明