一、貨(huo)幣資金的(de)清查方法

　　（一）現金的清(qing)查

　　現金(jin)(jin)(jin)清查采用(yong)實地盤(pan)點(dian)方法，確定庫(ku)存現金(jin)(jin)(jin)的實存數，在于(yu)現金(jin)(jin)(jin)日記賬的賬面余額核對，以(yi)查明盈虧情況(kuang)。現金(jin)(jin)(jin)盤(pan)點(dian)后，應填制“現金(jin)(jin)(jin)盤(pan)點(dian)報告表”。現金(jin)(jin)(jin)盤(pan)點(dian)報告表也是重要的原(yuan)始(shi)憑證。

　　（二）銀行存(cun)款的(de)清查

　　核(he)查方法主(zhu)要是(shi)通過核(he)對(dui)(dui)企業(ye)的(de)(de)銀行(xing)存(cun)款(kuan)日記(ji)賬(zhang)(zhang)和銀行(xing)轉來的(de)(de)對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)單逐調(diao)核(he)對(dui)(dui)。核(he)對(dui)(dui)的(de)(de)結果(guo)可(ke)能(neng)有兩種，可(ke)能(neng)一(yi)(yi)(yi)(yi)致，但往(wang)往(wang)不(bu)一(yi)(yi)(yi)(yi)致。造成(cheng)這(zhe)種核(he)對(dui)(dui)結果(guo)賬(zhang)(zhang)實不(bu)符的(de)(de)原因可(ke)能(neng)有兩種，一(yi)(yi)(yi)(yi)種是(shi)記(ji)賬(zhang)(zhang)錯誤；還有一(yi)(yi)(yi)(yi)種就是(shi)未達賬(zhang)(zhang)項的(de)(de)存(cun)在。

　　未(wei)(wei)達賬項(xiang)(xiang)：是(shi)指由于(yu)企業(ye)和(he)銀行之間對于(yu)同(tong)一項(xiang)(xiang)業(ye)務，由于(yu)取得(de)憑(ping)證的時(shi)間不同(tong)，導致(zhi)記賬時(shi)間不一致(zhi)，而發生的一方(fang)已取得(de)結(jie)算憑(ping)證已登記入賬，而另外一方(fang)由于(yu)尚未(wei)(wei)取得(de)結(jie)算憑(ping)證尚未(wei)(wei)入賬的款項(xiang)(xiang)。未(wei)(wei)達賬項(xiang)(xiang)有(you)四種(zhong)情況：

　　1.企業已收(shou)，銀行未收(shou)的款(kuan)項。

　　2.企業已付，銀行(xing)未(wei)付款項。

　　3.銀行已收(shou)，企業未收(shou)款項。

　　4.銀行已付，企業未付款項。

　　“銀行存款余額調節表”只起到對帳的作(zuo)用，不能作(zuo)為調節賬面余額的憑證。

　　二、往來結算款項(xiang)的(de)清查(cha)方法

　　一般采取(qu)“函證核對法”進行清查，也就是(shi)由企業編制(zhi)往來款(kuan)項對賬單然后送(song)或者(zhe)寄到各個往來的的經(jing)濟單位進行核對。