1.企業年金(jin)(jin)(jin)基(ji)金(jin)(jin)(jin)是獨(du)(du)立的會計主(zhu)體。企業年金(jin)(jin)(jin)基(ji)金(jin)(jin)(jin)作為(wei)一種信托(tuo)財(cai)產，必須存入(ru)企業年金(jin)(jin)(jin)專戶，獨(du)(du)立于委托(tuo)人、受托(tuo)人、賬戶管(guan)理人、托(tuo)管(guan)人、投資管(guan)理人和(he)其(qi)他為(wei)企業年金(jin)(jin)(jin)基(ji)金(jin)(jin)(jin)提供(gong)服務(wu)的自然人、法人或其(qi)他組織固(gu)有財(cai)產及其(qi)管(guan)理的其(qi)他財(cai)產，并作為(wei)獨(du)(du)立的會計主(zhu)體進行(xing)確認、計量和(he)列(lie)報。

　　2.企業年金(jin)基(ji)金(jin)會計要素包(bao)括：基(ji)金(jin)資(zi)產（貨(huo)幣資(zi)金(jin)、貸款和應(ying)收款項類、交易性金(jin)融資(zi)產）、基(ji)金(jin)負(fu)債（應(ying)付(fu)(fu)證券(quan)清算款、應(ying)付(fu)(fu)受益人(ren)(ren)待遇(yu)、應(ying)付(fu)(fu)受托(tuo)(tuo)人(ren)(ren)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)(fei)、應(ying)付(fu)(fu)托(tuo)(tuo)管(guan)(guan)(guan)(guan)人(ren)(ren)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)(fei)、應(ying)付(fu)(fu)投資(zi)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)人(ren)(ren)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)(fei)、應(ying)繳稅金(jin)、賣出回(hui)購證券(quan)款、應(ying)付(fu)(fu)利(li)息(xi)、應(ying)付(fu)(fu)傭金(jin)、其他(ta)應(ying)付(fu)(fu)款）、基(ji)金(jin)收入(ru)（存款利(li)息(xi)收入(ru)、買入(ru)返(fan)售證券(quan)收入(ru)、公允價(jia)值變(bian)動收益、投資(zi)處置收益、風險準備金(jin)補虧）、基(ji)金(jin)費(fei)(fei)(fei)用（交易費(fei)(fei)(fei)用、受托(tuo)(tuo)人(ren)(ren)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)(fei)、托(tuo)(tuo)管(guan)(guan)(guan)(guan)人(ren)(ren)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)(fei)和投資(zi)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)人(ren)(ren)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)費(fei)(fei)(fei)、賣出回(hui)購證券(quan)支出）和凈資(zi)產（企業年金(jin)基(ji)金(jin)）。

　　3.企業(ye)年金(jin)基金(jin)按期進行(xing)估值，計(ji)算估值日投資(zi)運營收益、基金(jin)凈(jing)值和凈(jing)值增長率。

　　4.企業年金基金會計的核算(suan)，由受托(tuo)人(ren)(ren)、托(tuo)管(guan)人(ren)(ren)、投資管(guan)理人(ren)(ren)均(jun)應(ying)按各自職責設置賬簿，進行會計核算(suan)。

　　5.企(qi)業按(an)年金計(ji)劃的繳費，屬(shu)于(yu)職(zhi)工(gong)薪(xin)酬(chou)的范圍(wei)，適用《企(qi)業會(hui)計(ji)準則第9號——職(zhi)工(gong)薪(xin)酬(chou)》。