財(cai)務(wu)報表(biao)的(de)(de)編制，基本都(dou)是通過對日常會計核算(suan)記錄的(de)(de)數據加以歸(gui)集、整(zheng)理來實現(xian)的(de)(de)。為了提供比較信息，資(zi)產負(fu)(fu)債(zhai)表(biao)的(de)(de)各項(xiang)目(mu)(mu)均(jun)需填(tian)列(lie)“年(nian)初余額(e)”和“期末余額(e)”兩欄數字。其中，“年(nian)初余額(e)”欄內(nei)各項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)數字，可根據上(shang)年(nian)末資(zi)產負(fu)(fu)債(zhai)表(biao)“期末余額(e)”欄相應項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)數字填(tian)列(lie)。如果本年(nian)度資(zi)產負(fu)(fu)債(zhai)表(biao)規(gui)定(ding)的(de)(de)各個項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)名稱和內(nei)容與上(shang)年(nian)度不相一致，應當對上(shang)年(nian)年(nian)末資(zi)產負(fu)(fu)債(zhai)表(biao)各個項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)名稱和數字按(an)照本年(nian)度的(de)(de)規(gui)定(ding)進行調(diao)整(zheng)。“期末余額(e)”欄各項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)填(tian)列(lie)方法(fa)如下：

　　（一）根據明細賬戶期末余額分析計算填列

　　資產(chan)負債(zhai)表中一部分(fen)項(xiang)目的(de)“期末余額(e)”需要根據(ju)有關明細賬戶的(de)期末余額(e)分(fen)析計算(suan)填(tian)列(lie)。

　　1.“應收(shou)賬(zhang)款”項目，應根據“應收(shou)賬(zhang)款”賬(zhang)戶(hu)和“預(yu)收(shou)賬(zhang)款”賬(zhang)戶(hu)所屬明(ming)細賬(zhang)戶(hu)的(de)期(qi)末借(jie)方余額(e)合(he)計(ji)數，減去(qu)“壞(huai)賬(zhang)準備(bei)”賬(zhang)戶(hu)中有(you)關應收(shou)賬(zhang)款計(ji)提的(de)壞(huai)賬(zhang)準備(bei)期(qi)末余額(e)后的(de)金額(e)填(tian)列。

　　2.“預(yu)(yu)付(fu)(fu)款(kuan)項(xiang)”項(xiang)目，應(ying)根據“預(yu)(yu)付(fu)(fu)賬款(kuan)”賬戶(hu)和“應(ying)付(fu)(fu)賬款(kuan)”賬戶(hu)所屬明細賬戶(hu)的(de)期末(mo)借方(fang)余額合計數，減去(qu)“壞賬準備(bei)”賬戶(hu)中有關預(yu)(yu)付(fu)(fu)款(kuan)項(xiang)計提的(de)壞賬準備(bei)期末(mo)余額后(hou)的(de)金額填列。

　　3.“應(ying)付(fu)賬(zhang)款(kuan)”項目，應(ying)根據“應(ying)付(fu)賬(zhang)款(kuan)”賬(zhang)戶和“預付(fu)賬(zhang)款(kuan)”賬(zhang)戶所(suo)屬明(ming)細賬(zhang)戶的期末貸方余額合(he)計數填列。

　　4.“預(yu)收款項(xiang)”項(xiang)目，應(ying)(ying)根據“預(yu)收賬(zhang)款”賬(zhang)戶(hu)和“應(ying)(ying)收賬(zhang)款”賬(zhang)戶(hu)所屬明細賬(zhang)戶(hu)的(de)期末(mo)貸方余(yu)額合計數填列。

　　5.“應(ying)收(shou)票據”、“應(ying)收(shou)股利”、“應(ying)收(shou)利息”、“其(qi)他應(ying)收(shou)款”項目應(ying)根(gen)據各(ge)相應(ying)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶的期(qi)末余額，減去(qu)“壞(huai)賬(zhang)(zhang)(zhang)準備”賬(zhang)(zhang)(zhang)戶中相應(ying)各(ge)項目計提的壞(huai)賬(zhang)(zhang)(zhang)準備期(qi)末余額后的金額填(tian)列(lie)。

　　（二）根據總賬賬戶期末余額計算填列

　　資產(chan)負債表中一部分項目的(de)“期(qi)末余(yu)額(e)”需要根(gen)據有關總賬賬戶的(de)期(qi)末余(yu)額(e)計算填列(lie)。

　　1.“貨幣資金(jin)”項(xiang)目，應(ying)根據“庫存(cun)(cun)現(xian)金(jin)”、“銀(yin)行存(cun)(cun)款”和“其他(ta)貨幣資金(jin)”等賬(zhang)戶的期末(mo)余額合計填列。

　　2.“未(wei)分(fen)配利(li)(li)(li)潤(run)(run)(run)”項(xiang)目(mu)，應根據“本年利(li)(li)(li)潤(run)(run)(run)”賬(zhang)戶和“利(li)(li)(li)潤(run)(run)(run)分(fen)配”賬(zhang)戶的(de)期(qi)末余額計算填列(lie)，如為未(wei)彌(mi)補虧損，則在本項(xiang)目(mu)內以(yi)“一”號填列(lie)，年末結賬(zhang)后，“本年利(li)(li)(li)潤(run)(run)(run)”賬(zhang)戶已無余額，“未(wei)分(fen)配利(li)(li)(li)潤(run)(run)(run)”項(xiang)目(mu)應根據“利(li)(li)(li)潤(run)(run)(run)分(fen)配”賬(zhang)戶的(de)年末余額直接填列(lie)，貸方余額以(yi)正數填列(lie)，如為借(jie)方余額，應以(yi)“一”號填列(lie)。

　　3.“存貨”項目，應根據“材料采購（或在途物資）”、“原材料”、“周轉材料”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“生產成本”等賬戶的期末余額之和，減去“存貨跌價準備”賬戶期末余額后的金額填列。