【問】企(qi)業將成本是80萬(wan)元(yuan)(yuan)，售(shou)價是100萬(wan)元(yuan)(yuan)的產品捐(juan)贈(zeng)，符(fu)合(he)公益性捐(juan)贈(zeng)。當(dang)年利潤1000萬(wan)元(yuan)(yuan)。如何(he)進行(xing)賬務處理？稅收又應該如何(he)調(diao)整？

　　【答】公益性(xing)捐(juan)贈(zeng)應該計入(ru)營(ying)業(ye)外支(zhi)出，分錄為：

　　借：營業外支出(chu) 97

　　　　貸(dai)：庫存商品 80

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額(e)） 17

　　稅(shui)收調整(zheng)：視同銷售調增20，捐贈限額(e)120，可(ke)以全部扣除(chu)97萬元。

　　應(ying)納所(suo)得稅=（1000+20）*25%=255萬元