企業所得(de)稅(shui)匯算清繳一(yi)般涉及兩方面調(diao)整：一(yi)是賬務調(diao)整，一(yi)是納稅(shui)調(diao)整。

　　賬務調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)只(zhi)是(shi)針對(dui)違反(fan)會(hui)計(ji)制度規(gui)定(ding)所做賬務處理的調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)，納(na)(na)稅(shui)(shui)調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)則是(shi)針對(dui)會(hui)計(ji)與稅(shui)(shui)法差異的調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)。前者必須進行賬內調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)，通過調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)使之符合會(hui)計(ji)規(gui)定(ding)；后者只(zhi)是(shi)在賬外調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)，即只(zhi)在納(na)(na)稅(shui)(shui)申報表內調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)，通過調(diao)(diao)(diao)(diao)整(zheng)使之符合稅(shui)(shui)法規(gui)定(ding)。

　　由于應納(na)(na)稅所得(de)額的計算應該建立在會(hui)計利潤總(zong)額基礎(chu)之上，所以(yi)(yi)賬務調整(zheng)的結(jie)果也(ye)必然在納(na)(na)稅申報表(biao)中得(de)以(yi)(yi)體(ti)現。企(qi)業(ye)不僅要根據調整(zheng)后的數(shu)額正確填列《企(qi)業(ye)所得(de)稅年(nian)度納(na)(na)稅申報表(biao)》及(ji)其相關(guan)(guan)附(fu)表(biao)，而且要根據賬務調整(zheng)數(shu)字(zi)調整(zheng)報告年(nian)度會(hui)計報表(biao)相關(guan)(guan)項目的數(shu)字(zi)和本年(nian)度會(hui)計報表(biao)相關(guan)(guan)項目的年(nian)初數(shu)。