【問題】

　　企業所得稅季報(bao)時(shi)彌(mi)補虧(kui)損，實(shi)際利潤額欄怎(zen)么填(tian)寫(xie)？

　　【解答】

　　根據《國家(jia)稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)關(guan)于(yu)填(tian)(tian)報企(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)月(yue)（季）度(du)預繳納稅(shui)(shui)申報表(biao)有關(guan)問題(ti)的通知》（國稅(shui)(shui)函[2008]635號(hao)）規定：“第4行(xing)(xing)‘實際(ji)利潤額’：填(tian)(tian)報按會(hui)計制度(du)核算的利潤總(zong)額減除以(yi)前(qian)年度(du)彌補(bu)虧(kui)損以(yi)及不征(zheng)稅(shui)(shui)收入、免稅(shui)(shui)收入后(hou)的余(yu)額。事業單位、社會(hui)團體、民辦非企(qi)業單位比(bi)照填(tian)(tian)報。房(fang)地產開發企(qi)業本期取(qu)得(de)預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行(xing)(xing)。”

　　根據《中華人民(min)共和國企業所(suo)得稅(shui)月(yue)(季)度(du)預繳(jiao)納稅(shui)申報(bao)(bao)表(A類)填報(bao)(bao)說明》規定：填報(bao)(bao)“本(ben)期金(jin)額(e)”列(lie)，數(shu)(shu)據為所(suo)屬月(yue)（季）度(du)第一日(ri)(ri)至(zhi)最后一日(ri)(ri)；填報(bao)(bao)“累計金(jin)額(e)”列(lie)，數(shu)(shu)據為納稅(shui)人所(suo)屬年度(du)1月(yue)1日(ri)(ri)至(zhi)所(suo)屬季度(du)（或月(yue)份）最后一日(ri)(ri)的累計數(shu)(shu)。

　　綜上，企業在季(ji)度(du)申報時，“實際利(li)潤額”對應的(de)本期金額列填寫本季(ji)度(du)的(de)利(li)潤額，“累計金額”列填寫本年(nian)1月1日至(zhi)本季(ji)度(du)最后一(yi)日的(de)累計數。