根據各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號(hao)）（以下(xia)簡稱《通知》）過程中反映的(de)(de)問題，經研究，現(xian)就企業所得稅月（季）度預繳納稅申(shen)報表的(de)(de)有關填報口(kou)徑問題明確(que)如下(xia)：
　　一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第(di)4行"利(li)潤總(zong)額"修(xiu)改(gai)為(wei)"實(shi)際利(li)潤額".填(tian)(tian)報說(shuo)明(ming)第(di)五條第(di)3項相應修(xiu)改(gai)為(wei)："第(di)4行'實(shi)際利(li)潤額'：填(tian)(tian)報按(an)會計制度核算的利(li)潤總(zong)額減除以(yi)前年度待彌(mi)補虧損以(yi)及不(bu)征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)入、免稅(shui)(shui)收(shou)入后的余額。事業單(dan)位(wei)(wei)、社(she)會團體、民辦非(fei)企業單(dan)位(wei)(wei)比照填(tian)(tian)報。房(fang)地產開發企業本期取(qu)得預(yu)售收(shou)入按(an)規定計算出的預(yu)計利(li)潤額計入本行。"
　　為了節約成本，已經印制了《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lei)）》并尚未使用(yong)完的，可(ke)繼續使用(yong)，其(qi)中"利(li)潤(run)總(zong)額"一(yi)欄按照上述說明的口徑填寫。
　　二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報(bao)說明第(di)(di)五條第(di)(di)16項"（分支(zhi)機(ji)構(gou)本(ben)行填報(bao)總機(ji)構(gou)申報(bao)的第(di)(di)24行'分支(zhi)機(ji)構(gou)分攤的所得稅額'）"中的"第(di)(di)24行"修改為"第(di)(di)20行".
　　三、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填(tian)報(bao)說明第(di)五條第(di)14-16項之后增加(jia)："上述第(di)18至(zhi)20行，匯(hui)(hui)總納稅(shui)總、分機(ji)構稅(shui)率(lv)一致的(de)，按《通(tong)知》填(tian)報(bao)；匯(hui)(hui)總納稅(shui)總、分機(ji)構稅(shui)率(lv)不(bu)(bu)一致的(de)，按《國(guo)(guo)(guo)家稅(shui)務總局關于印發(fa)(fa)〈跨地(di)區(qu)經營(ying)匯(hui)(hui)總納稅(shui)企業所得(de)稅(shui)征(zheng)收管理暫行辦(ban)法〉的(de)通(tong)知》（國(guo)(guo)(guo)稅(shui)發(fa)(fa)[2008]28號）及相關補充(chong)文(wen)件的(de)規定計算填(tian)報(bao)。即第(di)9行或14行或16行與第(di)18-20行關系不(bu)(bu)成立(li)，且《中華人民共和國(guo)(guo)(guo)企業所得(de)稅(shui)匯(hui)(hui)總納稅(shui)分支機(ji)構分配(pei)表》中分支機(ji)構分攤的(de)所得(de)稅(shui)額×分配(pei)比例=分配(pei)稅(shui)額計算關系不(bu)(bu)成立(li)。"