以自(zi)然人(ren)名義(yi)開立的開立進賬單應(ying)要求提(ti)供個(ge)人(ren)開戶證明

中(zhong)國的(de)企業(ye)(ye)注冊登記制度要(yao)求(qiu)企業(ye)(ye)成(cheng)(cheng)立時必須(xu)投入一定的(de)資(zi)(zi)本(ben)(ben)金。而且，各種特許業(ye)(ye)務（如(ru)進出(chu)口權等）又(you)對(dui)資(zi)(zi)本(ben)(ben)金提出(chu)了(le)更為嚴格的(de)要(yao)求(qiu)，這(zhe)(zhe)就(jiu)(jiu)在(zai)(zai)根本(ben)(ben)上造成(cheng)(cheng)了(le)驗資(zi)(zi)業(ye)(ye)務不(bu)可(ke)避免地存在(zai)(zai)一定的(de)風險(xian)。因為，有些企業(ye)(ye)或者個人本(ben)(ben)身不(bu)具備這(zhe)(zhe)些條件，但為了(le)成(cheng)(cheng)立企業(ye)(ye)或者取得許可(ke)，就(jiu)(jiu)想方設法借(jie)錢(qian)驗資(zi)(zi)，驗資(zi)(zi)完(wan)畢(bi)后馬上抽逃資(zi)(zi)金。近幾年(nian)來，有些地方還產生(sheng)了(le)一個專門墊資(zi)(zi)的(de)所(suo)謂“行業(ye)(ye)”。

由于(yu)(yu)墊資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)受銀(yin)(yin)行操作規則(ze)及(ji)墊資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)身風(feng)(feng)險的(de)限制(zhi)，不(bu)管多少投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)及(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)，往往一筆(bi)(bi)打(da)入。對(dui)(dui)(dui)(dui)于(yu)(yu)這(zhe)樣的(de)業務，風(feng)(feng)險很好控制(zhi)。但實務中對(dui)(dui)(dui)(dui)于(yu)(yu)一張(zhang)進(jin)賬(zhang)(zhang)單(dan)對(dui)(dui)(dui)(dui)應(ying)一個(ge)(ge)自然(ran)人投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)往往采取默認的(de)態度(du)，甚至(zhi)有些(xie)注冊會計師(shi)對(dui)(dui)(dui)(dui)于(yu)(yu)進(jin)賬(zhang)(zhang)單(dan)上個(ge)(ge)人投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)的(de)名(ming)字(zi)及(ji)“投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)款(kuan)”的(de)備注很明顯是后(hou)加(jia)上的(de)也睜一只眼閉一只眼。這(zhe)就加(jia)大了(le)(le)注冊會計師(shi)本(ben)身的(de)風(feng)(feng)險。那么(me)，這(zhe)種(zhong)風(feng)(feng)險應(ying)該怎么(me)規避呢？難道說(shuo)，成百上千萬元(yuan)的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)也一定(ding)要用現金(jin)(jin)(jin)的(de)形(xing)式嗎？當然(ran)不(bu)必。因為現在人民銀(yin)(yin)行允許公民開(kai)立個(ge)(ge)人賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)。只要檢查一下個(ge)(ge)人開(kai)戶(hu)(hu)許可證及(ji)個(ge)(ge)人賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)對(dui)(dui)(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)單(dan)，再把個(ge)(ge)人賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)的(de)賬(zhang)(zhang)號及(ji)用于(yu)(yu)驗資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)進(jin)賬(zhang)(zhang)單(dan)對(dui)(dui)(dui)(dui)照(zhao)一下，如(ru)果個(ge)(ge)人賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)的(de)對(dui)(dui)(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)單(dan)打(da)走這(zhe)么(me)多款(kuan)，用于(yu)(yu)驗資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)進(jin)賬(zhang)(zhang)單(dan)及(ji)對(dui)(dui)(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)單(dan)上又進(jin)了(le)(le)這(zhe)樣一筆(bi)(bi)款(kuan)，“投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)款(kuan)”及(ji)自然(ran)人投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)的(de)名(ming)字(zi)沒(mei)有后(hou)加(jia)上的(de)痕跡，且銀(yin)(yin)行詢證函沒(mei)有問題，那么(me)，這(zhe)筆(bi)(bi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)款(kuan)，從我們的(de)行業角(jiao)度(du)來講，應(ying)該已(yi)經把風(feng)(feng)險降到了(le)(le)最(zui)低程度(du)。

不(bu)要認為(wei)銀(yin)行詢(xun)證函上投資者的(de)名(ming)(ming)稱(cheng)只要相符就行，因為(wei)銀(yin)行出于競爭壓(ya)力，只要有錢，是不(bu)太在意詢(xun)證函上是誰的(de)名(ming)(ming)字(zi)，更何況有些進(jin)賬(zhang)單(dan)是不(bu)要求標明付款人(ren)的(de)。由此造成(cheng)的(de)風險還從來(lai)沒有人(ren)追究過銀(yin)行的(de)責任(ren)，而注冊(ce)會(hui)計師(shi)及(ji)事務所卻往(wang)(wang)往(wang)(wang)難逃其咎。

已經營(ying)業(ye)(ye)的外(wai)商投資(zi)企業(ye)(ye)以(yi)外(wai)匯驗(yan)資(zi)應檢查外(wai)匯收(shou)入情況

外商投資企業可以先辦營業執照，而且可以分次驗資，還本來不至于給我們的驗資業務帶來風險。但如果是一個已經正常營業的外商投資企業，而它本身又經營進出口業務，這就給我們的驗資業務構成了潛在的風險。因為，對于外匯投資，我們從外匯管理局得到的回函是：“所詢資本金賬戶是我局簽發”。這對于資本金賬戶與經常項目賬戶分別開立的情況是有效的，但對于開戶通知書上標明收入范圍為“經常項目、資本項目外匯收入”，支出范圍為"經營范圍內經常項目外匯支出，經批準資本項目外匯支出"的情況是無效的。如果一個賬戶既可用于資本項目，又可用于經常項目，外匯管理局并不負責核實這個賬戶上的外匯是否為資本項目。對于一個已經正常營業的企業，用經常項目的外匯來驗資也不是不可能的。外匯管理局的人手有限，不能指望他們事后來核查企業是否又用我們已經驗資的這筆外匯去進行出口收匯核銷了。所以，驗資的時候，檢查一下企業的出口收入情況還是有必要的，尤其對于那些數筆外匯資金連續投入，而每筆資金數額都與正常的經常收入相仿的驗資，更應該提高警惕。