4．根據企業提供的明細賬項，觀察有沒有異常的項目。在小企業作為附件的原始憑證中，有一些是不規范的收據或者是白條。這些單子應當說有一部分是真實的交易，發票不合規是因為商家如果不納入正常的繳稅范圍，可以不用開具發票，因此購買方也就不用支付這一部分稅款。當然，這種單據比較易于偽造。因此是否是真實經濟事項產生的，必須結合實物實際盤點情況，結合函證的晤況，在上述資料能夠互相驗證的基礎上進行確認，屬企業費用的原始單據，應該有企業主、經辦人、財務人員分別說明經辦業務的情況。
通過上(shang)述審計程序，基本上(shang)把小(xiao)企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)經(jing)營(ying)情況(kuang)摸的(de)(de)差(cha)不多了(le)。再將(jiang)企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)原(yuan)始資料進行詳查，那么企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)基本經(jing)營(ying)狀況(kuang)便了(le)然于胸(xiong)。對于企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)報表所反映的(de)(de)情況(kuang)是(shi)真是(shi)假，還是(shi)存有其他問題，便可作出一個判(pan)斷(duan)。筆(bi)者認為(wei)這樣基本可以對企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)報表認定情況(kuang)發表意見了(le)，除此之外(wai)，還需要小(xiao)企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)各項聲明，以及經(jing)其蓋公章(zhang)確認的(de)(de)所有資料。