答：《國家稅(shui)(shui)務總局(ju)關于支持個體工商戶(hu)復(fu)工復(fu)業等稅(shui)(shui)收征收管理事項的公(gong)告》（2020年第(di)(di)5號）第(di)(di)三條第(di)(di)二(er)款(kuan)規定(ding)，《增(zeng)值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申報表（小規模納(na)稅(shui)(shui)人適用）附(fu)列資料》第(di)(di)8欄“不含(han)稅(shui)(shui)銷售(shou)額”計算(suan)公(gong)式調整為：第(di)(di)8欄=第(di)(di)7欄÷(1+征收率)。

　　你公司在辦理二季度增值稅納稅申報時，《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第1欄至第7欄依次填報5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元。在計算填寫第8欄時，計算公式中的征收率為1%，第8欄應填寫40萬元[40.4÷(1+1%)=40]。在填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》時，第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”填寫為40萬元，對應減征的增值稅應納稅額0.8萬元（40×2%=0.8），填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發生額等相關欄次。