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小規模納稅人,增值稅納稅申報四個提醒

來源:未知 作者:網絡 點擊:時間:2020-04-29 16:11

提醒一

納稅人符合按月(或季)銷售額未達10萬元(或30萬元)免征增值稅政策的,如何填報?
 
納稅人如果放棄或未發生減按1%征收率征收增值稅情形的,申報表填報沒有變化。

納稅人如果發生減按1%征收率征收增值稅情形的(例如3月份已開具1%征收率發票等),其(qi)銷售額=含(han)稅銷售額/(1+1%)

其中,納稅人應將開具普票和未開票的銷售額填寫在主表第10欄“小微企業免稅銷售額”(個體工商戶則填報在第11欄“未達起征點銷售額”);應將開具專票的銷售額填寫在主表第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”,將“開具專票銷售額*2%”填寫在主表第16欄“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相關欄次。

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