12.我公司為非湖北地區按月申報的小規模納稅人，1月應稅銷售收入已申報繳納增值稅，但是尚未開具發票，請問如何在3月補開1月應征增值稅業務的發票？

　　答：《》（2020年第5號）第一條規(gui)定，增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)小規(gui)模納稅(shui)人(ren)取得(de)應稅(shui)銷售收(shou)入，納稅(shui)義務(wu)發(fa)生(sheng)時間在(zai)2020年2月底以前，適用3%征收(shou)率征收(shou)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)的(de)(de)，按照3%征收(shou)率開具(ju)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)發(fa)票；納稅(shui)義務(wu)發(fa)生(sheng)時間在(zai)2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收(shou)率征收(shou)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)的(de)(de)，按照1%征收(shou)率開具(ju)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)發(fa)票。

　　你(ni)公司取得適用3%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)率(lv)的(de)(de)應稅(shui)(shui)(shui)銷售收(shou)(shou)入，納稅(shui)(shui)(shui)義務(wu)發生(sheng)時(shi)間在2020年2月底以(yi)前已繳納稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)的(de)(de)，可以(yi)在3月1日之(zhi)后，按照3%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)率(lv)補開增值(zhi)(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)(piao)。需要說明的(de)(de)是，納稅(shui)(shui)(shui)人在完成增值(zhi)(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)(piao)稅(shui)(shui)(shui)控開票(piao)(piao)(piao)軟件升級后，開票(piao)(piao)(piao)軟件稅(shui)(shui)(shui)率(lv)或征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)率(lv)欄次默認顯示調(diao)整后的(de)(de)征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)率(lv)。納稅(shui)(shui)(shui)人發生(sheng)上(shang)述情形(xing)，可以(yi)手工選(xuan)擇3%征(zheng)(zheng)收(shou)(shou)率(lv)開具增值(zhi)(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)(piao)。