問(wen)：中國公司(si)向印(yin)度(du)某公司(si)提(ti)供咨詢服務，就取得(de)來源(yuan)于印(yin)度(du)的所(suo)得(de)已經在(zai)當地扣(kou)繳(jiao)企業(ye)所(suo)得(de)稅。請問(wen)：中國公司(si)能否在(zai)年(nian)度(du)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)時抵(di)免這部分在(zai)境外繳(jiao)納(na)的所(suo)得(de)稅？

　　答(da)：根據(ju)《企(qi)業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)法》（中華(hua)人民(min)共(gong)和(he)國(guo)主(zhu)席令(ling)第六十(shi)(shi)三(san)號）第二十(shi)(shi)三(san)條規定(ding)，企(qi)業(ye)取得(de)的居民(min)企(qi)業(ye)來源于中國(guo)境(jing)(jing)外的應稅(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)已在(zai)境(jing)(jing)外繳(jiao)納的所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)額(e)(e)，可以(yi)(yi)從其當(dang)期應納稅(shui)(shui)額(e)(e)中抵免(mian)，抵免(mian)限額(e)(e)為該項所(suo)(suo)得(de)依照本法規定(ding)計算的應納稅(shui)(shui)額(e)(e)；超(chao)過抵免(mian)限額(e)(e)的部分，可以(yi)(yi)在(zai)以(yi)(yi)后五個年(nian)度內，用每年(nian)度抵免(mian)限額(e)(e)抵免(mian)當(dang)年(nian)應抵稅(shui)(shui)額(e)(e)后的余額(e)(e)進行抵補(bu)。

　　又根據(ju)《企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法(fa)實施(shi)條(tiao)(tiao)例(li)》（中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)國(guo)務(wu)院(yuan)令第512號）第七十八(ba)條(tiao)(tiao)規(gui)(gui)定(ding)，企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法(fa)第二十三(san)條(tiao)(tiao)所(suo)(suo)稱的抵免(mian)限(xian)額(e)(e)，是指企業來源于中(zhong)(zhong)國(guo)境外的所(suo)(suo)得(de)，依照企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法(fa)和(he)本(ben)條(tiao)(tiao)例(li)的規(gui)(gui)定(ding)計(ji)算(suan)的應納稅(shui)額(e)(e)。除(chu)國(guo)務(wu)院(yuan)財政、稅(shui)務(wu)主管部門另有規(gui)(gui)定(ding)外，該抵免(mian)限(xian)額(e)(e)應當(dang)分國(guo)（地區）不分項計(ji)算(suan)，計(ji)算(suan)公式如下：

　　抵(di)免限額(e)(e)＝中國(guo)境(jing)內、境(jing)外所(suo)得(de)(de)依照企業所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)法和本條例的規定(ding)計算的應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)總額(e)(e)×來源(yuan)于某國(guo)（地(di)區(qu)）的應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)所(suo)得(de)(de)額(e)(e)÷中國(guo)境(jing)內、境(jing)外應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)所(suo)得(de)(de)總額(e)(e)因此(ci)，貴公司已經(jing)就(jiu)取(qu)得(de)(de)來源(yuan)于印度的所(suo)得(de)(de)繳納(na)(na)的所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)，可以(yi)從其(qi)當期(qi)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額(e)(e)中抵(di)免。