一、新(xin)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)匯(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)，是指納(na)稅(shui)(shui)人在(zai)納(na)稅(shui)(shui)年(nian)(nian)(nian)度終了后5個(ge)月內，依照稅(shui)(shui)收(shou)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、規(gui)章及(ji)其他有關(guan)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)的(de)規(gui)定，自(zi)行計算全年(nian)(nian)(nian)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)(de)額(e)和應(ying)納(na)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)額(e)，根據(ju)月度或(huo)季度預繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)的(de)數額(e)，確定該年(nian)(nian)(nian)度應(ying)補或(huo)者應(ying)退稅(shui)(shui)額(e)，并(bing)填寫年(nian)(nian)(nian)度企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申報(bao)表(biao)，向(xiang)主管(guan)稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)辦理年(nian)(nian)(nian)度企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申報(bao)、提(ti)供稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)要求提(ti)供的(de)有關(guan)資料、結清全年(nian)(nian)(nian)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)款的(de)行為。實行查賬征收(shou)的(de)企(qi)(qi)(qi)業（A類）適用匯(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)辦法(fa)(fa)，核定定額(e)征收(shou)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)的(de)納(na)稅(shui)(shui)人（B類），不進行匯(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)。

二(er)、A類企業做匯算(suan)清繳要從幾個方面(mian)考慮：

1、收(shou)入(ru)：核(he)查(cha)企業收(shou)入(ru)是否(fou)(fou)全(quan)部入(ru)賬，特別是往(wang)來款項是否(fou)(fou)還存在該(gai)確認為收(shou)入(ru)而(er)沒(mei)有入(ru)賬；

2、成本(ben)(ben)(ben)：核(he)查(cha)企(qi)業成本(ben)(ben)(ben)結轉與收入是否(fou)匹配(pei)，是否(fou)真實(shi)反映(ying)企(qi)業成本(ben)(ben)(ben)水平；

3、費(fei)(fei)用：核查(cha)企(qi)業費(fei)(fei)用支(zhi)出是否符(fu)合相關稅法(fa)規(gui)定，計提費(fei)(fei)用項(xiang)目(mu)(mu)和稅前列(lie)支(zhi)項(xiang)目(mu)(mu)是否超過稅法(fa)規(gui)定標準；

4、稅(shui)收：核查企業各(ge)項稅(shui)款是否爭取提(ti)取并繳納；

5、補(bu)虧：用(yong)企業當年(nian)實現的(de)利潤對以(yi)前年(nian)度發生虧損的(de)合法彌補(bu)（5年(nian)內）；

6、調整：對以上項(xiang)目按(an)稅法規(gui)定分別(bie)進行調增和調減后，依法計(ji)算本(ben)企業年度應納稅所得額，從而計(ji)算并繳(jiao)納本(ben)年度實(shi)際(ji)應當繳(jiao)納的所得稅稅額。

7、特(te)別(bie)注意：企業所得(de)稅匯算(suan)清繳(jiao)所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申(shen)報表上(shang)進行調整，影響(xiang)的也(ye)只是企業應(ying)納所得(de)稅，不影響(xiang)企業的稅前利潤。