2013年(2012年度)企業所得稅匯算清繳問題匯總
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1、2012年度的企業所(suo)得稅(shui)從(cong)什(shen)么時間開始(shi)申報
依據企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法及實施條(tiao)例，企業應當自(zi)年(nian)度(du)終了(le)之日起(qi)五個月(yue)內，向稅(shui)務機關報送年(nian)度(du)企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)納稅(shui)申報表，并匯(hui)算清(qing)繳。2012年(nian)企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)匯(hui)算清(qing)繳自(zi)2013年(nian)1月(yue)1日開始(shi)。
企業發(fa)(fa)生虧損可(ke)以(yi)(yi)用以(yi)(yi)后五個(ge)納(na)稅(shui)(shui)年度內(nei)實(shi)現的(de)利潤彌(mi)補(bu)(bu)，企業發(fa)(fa)生的(de)虧損要經稅(shui)(shui)務(wu)(wu)師事務(wu)(wu)所審核確認方可(ke)到稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機關申報彌(mi)補(bu)(bu)。
（一）當年虧(kui)(kui)損(sun)(sun)超過10萬(wan)元（含）的(de)納稅人，附(fu)送(song)年度虧(kui)(kui)損(sun)(sun)額(e)的(de)鑒證報(bao)告；（二）當年彌補虧(kui)(kui)損(sun)(sun)的(de)納稅人，需附(fu)送(song)所彌補虧(kui)(kui)損(sun)(sun)年度虧(kui)(kui)損(sun)(sun)額(e)的(de)鑒證報(bao)告。
4、哪些事務所(suo)(suo)可(ke)以做所(suo)(suo)得(de)稅匯算清(qing)繳(jiao)報(bao)告？
經(jing)國家稅(shui)務總局批準具(ju)有(you)涉(she)稅(shui)鑒證資(zi)格的專(zhuan)業稅(shui)務師事務所才可(ke)以進(jin)行所得稅(shui)涉(she)稅(shui)審計，其他單(dan)位(wei)、會(hui)(hui)計個人、從事會(hui)(hui)計服務的公(gong)司出(chu)具(ju)的稅(shui)審報告(gao)不(bu)具(ju)有(you)法律效力(li)，其稅(shui)審報告(gao)稅(shui)務機關不(bu)予采納和受理。
凡(fan)發生下(xia)列事項的企業所得稅(shui)納稅(shui)人(ren)，在進行年(nian)(nian)度(du)納稅(shui)申報(bao)時(shi)必須附(fu)送(song)中(zhong)介機構鑒(jian)證(zheng)(zheng)(zheng)報(bao)告(gao)。（一）當年(nian)(nian)虧(kui)損(sun)超過10萬元（含）的納稅(shui)人(ren)，附(fu)送(song)年(nian)(nian)度(du)虧(kui)損(sun)額(e)的鑒(jian)證(zheng)(zheng)(zheng)報(bao)告(gao)；（二(er)）當年(nian)(nian)彌(mi)補虧(kui)損(sun)的納稅(shui)人(ren)，附(fu)送(song)所彌(mi)補虧(kui)損(sun)年(nian)(nian)度(du)虧(kui)損(sun)額(e)的鑒(jian)證(zheng)(zheng)(zheng)報(bao)告(gao)，以前(qian)年(nian)(nian)度(du)已就(jiu)虧(kui)損(sun)額(e)附(fu)送(song)過鑒(jian)證(zheng)(zheng)(zheng)報(bao)告(gao)的不再重(zhong)復附(fu)送(song)；...[ 詳情 ]
依據國(guo)家稅(shui)務總局關(guan)于(yu)發(fa)布(bu)《企業資(zi)產(chan)損失所得稅(shui)稅(shui)前扣除(chu)管理辦法》的公告 （2011年(nian)第25號），企業實(shi)際資(zi)產(chan)損失，應當在其(qi)實(shi)際發(fa)生且會(hui)計上已(yi)作(zuo)損失處理的年(nian)度申報扣除(chu)...[ 詳情 ]
（一）現(xian)金(jin)保管人確認(ren)的(de)現(xian)金(jin)盤點表（包(bao)括倒推至基(ji)準(zhun)日的(de)記錄）； （二(er)）現(xian)金(jin)保管人對于短缺的(de)說明及(ji)相(xiang)關核準(zhun)文件； （三(san)）對責任人由于管理(li)責任造成損失的(de)責任認(ren)定及(ji)賠(pei)償情(qing)況的(de)說明； ...[ 詳情(qing) ]
（研發費用加計扣除為列入事先備(bei)(bei)案(an)(an)的(de)減免(mian)稅(shui)項目，納稅(shui)人應(ying)向稅(shui)務(wu)機關報(bao)送相關資料，提請備(bei)(bei)案(an)(an)，經稅(shui)務(wu)機關登(deng)記(ji)備(bei)(bei)案(an)(an)后執行。對未按規(gui)定備(bei)(bei)案(an)(an)的(de)，納稅(shui)人不得享受稅(shui)收(shou)優(you)惠。
9、研(yan)發(fa)費用加計扣除什(shen)么時間開始備案申請
納(na)稅人應按照企業(ye)所(suo)得稅法及其實施條(tiao)例和其他有(you)關稅收規定，在年度匯算清繳納(na)稅申報時附(fu)報相關資料向稅務機關辦(ban)理備案(an)申請(qing)。
研(yan)究(jiu)(jiu)開發(fa)費(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)加(jia)計扣(kou)除(chu)，是指企業為(wei)開發(fa)新(xin)技術、新(xin)產(chan)品、新(xin)工(gong)藝發(fa)生的(de)(de)(de)研(yan)究(jiu)(jiu)開發(fa)費(fei)用(yong)(yong)，未形成無(wu)形資產(chan)計入當(dang)期損益的(de)(de)(de)，在按照規定據(ju)實扣(kou)除(chu)的(de)(de)(de)基礎(chu)上，按照研(yan)究(jiu)(jiu)開發(fa)費(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)50%加(jia)計扣(kou)除(chu)；形成無(wu)形資產(chan)的(de)(de)(de)，按照無(wu)形資產(chan)成本的(de)(de)(de)150%攤銷。
11、研發費用(yong)加計扣除(chu)申(shen)請(qing)免(mian)稅需要哪(na)些資料？
1、自(zi)主(zhu)、委(wei)托(tuo)、合作(zuo)(zuo)研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)(fa)項目(mu)(mu)計劃(hua)書和研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)(fa)費預算（加蓋公(gong)章(zhang)的(de)復(fu)印件）。 2、自(zi)主(zhu)、委(wei)托(tuo)、合作(zuo)(zuo)研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)(fa)專(zhuan)門(men)機構或(huo)項目(mu)(mu)組的(de)編制情(qing)況和專(zhuan)業(ye)人(ren)員(yuan)名(ming)單。 3、自(zi)主(zhu)、委(wei)托(tuo)、合作(zuo)(zuo)研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)(fa)項目(mu)(mu)當年研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)(fa)費用發(fa)(fa)生情(qing)況歸集表。 4、企業(ye)總(zong)經理辦公(gong)會或(huo)董事會關于自(zi)主(zhu)、委(wei)托(tuo)、合作(zuo)(zuo)研(yan)究(jiu)(jiu)開(kai)發(fa)(fa)項目(mu)(mu)立項的(de)決議文(wen)件（加蓋公(gong)章(zhang)的(de)復(fu)印件）。 ...[ 詳情(qing) ]
企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除...[ 詳情 ]
13、軟件及(ji)集成電路企業減免(mian)稅備案時間？
符合規定條件的企業，應在年度終了之日起4個月內，向主管稅務機關辦理減免稅手續。在辦理減免稅手續時，企業應提供具有法律效力的證明材料。...[ 詳情 ]
14、高新(xin)技(ji)術企業減免稅備(bei)案時間？
納稅人(ren)應按照企業所得(de)稅法及其(qi)實施條例(li)和其(qi)他有關(guan)稅收(shou)規(gui)定，在(zai)年度匯(hui)算清繳納稅申報時附(fu)報相關(guan)資料(liao)向(xiang)稅務機關(guan)辦理備案申請。
1）、有效的(de)(de)高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企(qi)業證書(shu)（加(jia)蓋公(gong)章的(de)(de)復印件(jian)）； 2）、產品（服(fu)務）屬(shu)于《國(guo)家重(zhong)點支持(chi)的(de)(de)高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)領域》規定的(de)(de)范圍的(de)(de)說明(ming)； 3）、企(qi)業年度研(yan)究(jiu)開發費用(yong)結構明(ming)細(xi)表； 4）、企(qi)業當年高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)產品（服(fu)務）收(shou)入占企(qi)業總收(shou)入的(de)(de)比例說明(ming)；
企業(ye)擁有(you)并用于(yu)(yu)生產經營的主要或關鍵的固定資產，由于(yu)(yu)以下(xia)原因確需加(jia)速(su)折(zhe)舊(jiu)的，可以向稅務機關備案辦(ban)理縮短折(zhe)舊(jiu)年限或者采(cai)取加(jia)速(su)折(zhe)舊(jiu)的方法：
企業確需對固定資(zi)產采取(qu)(qu)縮短折(zhe)(zhe)舊年限或者加速折(zhe)(zhe)舊方(fang)法的，應在取(qu)(qu)得(de)(de)該固定資(zi)產后(hou)一個月內，向其企業所得(de)(de)稅(shui)主管稅(shui)務機關(guan)備案(an)。
1）、固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)功(gong)(gong)能、預計(ji)使(shi)用(yong)(yong)年(nian)限(xian)(xian)短于《實施條例》規定(ding)計(ji)算(suan)折舊的(de)(de)最(zui)低年(nian)限(xian)(xian)的(de)(de)理由、證明資(zi)(zi)料及有關(guan)情況的(de)(de)說明； 2）、（如屬(shu)于替代舊固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)出具(ju)）被替代的(de)(de)舊固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)功(gong)(gong)能、使(shi)用(yong)(yong)及處置等情況的(de)(de)說明； 3）、稅務機(ji)關(guan)要求報送(song)的(de)(de)其(qi)他資(zi)(zi)料。
19、2011年1月1日(ri)起成立的(de)軟件(jian)企(qi)業(ye)減免稅什么時間(jian)可以備案
待由(you)工業和(he)信息化部、發展改革(ge)委、財政部、稅務(wu)總(zong)局會同(tong)有關部門制定的(de)《集成電路設(she)計(ji)企(qi)業認定管理辦法》、《軟件企(qi)業認定管理辦法》出臺，具體和(he)當地稅務(wu)機(ji)關咨(zi)詢。
20、軟件和集成電路企業(ye)享受哪些(xie)稅收(shou)優惠(hui)？
我國(guo)境內新辦軟件生產(chan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)、集成(cheng)電路(lu)設計企(qi)(qi)業(ye)(ye)經認定(ding)后，自獲利年(nian)度起，第(di)(di)一年(nian)和第(di)(di)二年(nian)免(mian)征(zheng)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)，第(di)(di)三年(nian)至第(di)(di)五年(nian)減半征(zheng)收企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)。 政策依據：《中華人民共(gong)和國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)法》、《財政部、國(guo)家稅(shui)務總(zong)局關于企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)若干優惠政策的通知》（財稅(shui)[2008]1號）
21、申請軟(ruan)件企(qi)業稅收優(you)惠(hui)報(bao)送材(cai)料
1）、北京市軟件企業(ye)認定證書(shu)(shu)或北京市集成(cheng)電路設計企業(ye)證書(shu)(shu)（加(jia)蓋公(gong)章的(de)(de)復印件）； 2）、年(nian)審合格證明(ming)（加(jia)蓋公(gong)章的(de)(de)復印件）； 3）、獲利年(nian)度聲明(ming)； 4）、稅務(wu)機關要求報送的(de)(de)其他資料(liao)。
依據財(cai)(cai)政部 國家稅務總局對中關村(cun)科技(ji)園區(qu)建設國家自主(zhu)創新示(shi)范區(qu)有關研究開發費(fei)用(yong)加計(ji)扣除試點政策的通知(zhi) （財(cai)(cai)稅〔2010〕81號），注(zhu)冊在(zai)示(shi)范區(qu)內、實行查(cha)賬征收、經(jing)北京(jing)市高(gao)新技(ji)術企業(ye)(ye)認定(ding)管理(li)機構認定(ding)的高(gao)新技(ji)術企業(ye)(ye)...[ 詳情 ]
依據《國(guo)家稅務總局關于(yu)印發(fa)(fa)<企業研究(jiu)開發(fa)(fa)費用稅前(qian)扣除管理辦(ban)法（試行）>的(de)通(tong)知》（國(guo)稅發(fa)(fa)〔2008〕116號）及財稅〔2010〕81號 研發(fa)(fa)企業發(fa)(fa)生的(de)房租不屬于(yu)加計(ji)扣除范圍。
24、兼做(zuo)技術(shu)總(zong)監的研(yan)發的企業高管工資是否(fou)可以加計扣除
依據《國(guo)家稅(shui)(shui)務總局關于(yu)印(yin)發(fa)(fa)(fa)(fa)<企業(ye)研(yan)(yan)究開(kai)發(fa)(fa)(fa)(fa)費(fei)用稅(shui)(shui)前扣(kou)除管理辦法（試行(xing)）>的(de)通知》（國(guo)稅(shui)(shui)發(fa)(fa)(fa)(fa)〔2008〕116號），可以加計扣(kou)除的(de)研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)人員工(gong)資為在(zai)職直接從事(shi)研(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)活動人員的(de)工(gong)資、薪(xin)金、獎(jiang)金、津貼、補貼。
享(xiang)(xiang)受減免企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)優惠的(de)技(ji)術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)(rang)應(ying)符合以(yi)下條件： （一）享(xiang)(xiang)受優惠的(de)技(ji)術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)(rang)主(zhu)體(ti)是企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法(fa)規(gui)定的(de)居民企業(ye)； （二）技(ji)術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)(rang)屬于(yu)財(cai)政部、國(guo)家(jia)稅(shui)務(wu)總局規(gui)定的(de)范(fan)圍； （三）境(jing)內技(ji)術(shu)(shu)轉(zhuan)讓(rang)(rang)經(jing)省(sheng)級以(yi)上科技(ji)部門(men)認定； （四）向(xiang)境(jing)外轉(zhuan)讓(rang)(rang)技(ji)術(shu)(shu)經(jing)省(sheng)級以(yi)上商(shang)務(wu)部門(men)認定； （五(wu)）國(guo)務(wu)院稅(shui)務(wu)主(zhu)管(guan)部門(men)規(gui)定的(de)其他(ta)條件。
26、申請技術轉讓所(suo)得(de)免稅時間
企(qi)業發生(sheng)技(ji)術轉讓，應在納稅(shui)(shui)(shui)(shui)年度(du)終了后至報(bao)送年度(du)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)申報(bao)表(biao)以前，向主管稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)辦理減免稅(shui)(shui)(shui)(shui)備案(an)手續。
26、技術轉讓所得如何免稅
一個納稅(shui)年度內，居民(min)(min)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)技術轉(zhuan)讓所(suo)得不超過(guo)500萬元的(de)部分，免(mian)征(zheng)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)；超過(guo)500萬元的(de)部分，減(jian)半征(zheng)收企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)。 政策依據：《中華(hua)人民(min)(min)共和國(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)法》、《中華(hua)人民(min)(min)共和國(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)法實施條(tiao)例(li)》、《國(guo)家稅(shui)務總局(ju)關(guan)于技術轉(zhuan)讓所(suo)得減(jian)免(mian)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)有(you)關(guan)問(wen)題(ti)的(de)通知》（國(guo)稅(shui)函[2009]212號）
1)、經(jing)科學技(ji)(ji)術行(xing)政部門認(ren)定(ding)登(deng)記(ji)(ji)的(de)技(ji)(ji)術轉讓(rang)合同（加蓋公章的(de)復印(yin)(yin)件）； 2)、技(ji)(ji)術轉讓(rang)合同認(ren)定(ding)登(deng)記(ji)(ji)證(zheng)(zheng)明和認(ren)定(ding)登(deng)記(ji)(ji)表（加蓋公章的(de)復印(yin)(yin)件）； 3)、技(ji)(ji)術轉讓(rang)所(suo)得歸集、分攤、計算(suan)的(de)相(xiang)關(guan)資料(liao)； 4)、實際(ji)發生的(de)技(ji)(ji)術性收入(ru)明細(xi)表； 5)、實際(ji)繳(jiao)納(na)相(xiang)關(guan)稅費的(de)證(zheng)(zheng)明資料(liao)； 6)、項目所(suo)得核算(suan)情(qing)況聲(sheng)明； 7)、稅務機關(guan)要求(qiu)報送(song)的(de)其他資料(liao)。
企業(ye)在籌建(jian)期間，發(fa)生的與籌辦活動有關的業(ye)務招(zhao)待費支(zhi)出，可按實際(ji)發(fa)生額的60%計入企業(ye)籌辦費，并按有關規定在稅(shui)前扣(kou)除.
29、企業開辦期(qi)的廣告費用如何(he)扣除(chu)
依據國(guo)家稅(shui)務(wu)總(zong)(zong)局(ju)關于企業(ye)所得稅(shui)應納稅(shui)所得額若干稅(shui)務(wu)處理問題(ti)的(de)公(gong)告（國(guo)家稅(shui)務(wu)總(zong)(zong)局(ju)公(gong)告2012年第(di)15號），企業(ye)在籌建期間，發(fa)(fa)生(sheng)的(de)與(yu)籌辦活(huo)動有(you)關的(de)廣告費(fei)和業(ye)務(wu)宣傳費(fei)，可按實際發(fa)(fa)生(sheng)額計入企業(ye)籌辦費(fei)，并按有(you)關規定在稅(shui)前扣(kou)除。
30、實習生的工資(zi)是(shi)否(fou)可(ke)以稅前扣(kou)除
依據國家稅務總局關于企業(ye)所(suo)(suo)得稅應納稅所(suo)(suo)得額若(ruo)干稅務處理問題(ti)的(de)公告（國家稅務總局公告2012年第15號）， 企業(ye)因雇用季(ji)節工(gong)、臨時工(gong)、實習生、返聘離退休人員以及(ji)接(jie)受外部勞(lao)務派(pai)遣用工(gong)所(suo)(suo)實際發(fa)生的(de)費用，應區分為(wei)工(gong)資薪(xin)金(jin)支出和職工(gong)福利費支出...[ 詳情(qing) ]
31、以(yi)前(qian)年度應扣未扣支出是否可以(yi)稅前(qian)扣除
根(gen)據《中華人(ren)民共(gong)和國(guo)稅(shui)收(shou)征(zheng)收(shou)管理法》的有關(guan)規定，對(dui)企(qi)(qi)業(ye)發(fa)(fa)(fa)現以(yi)前年(nian)度實際發(fa)(fa)(fa)生(sheng)的、按照稅(shui)收(shou)規定應在企(qi)(qi)業(ye)所得稅(shui)前扣(kou)(kou)除(chu)而未扣(kou)(kou)除(chu)或(huo)者少扣(kou)(kou)除(chu)的支出，企(qi)(qi)業(ye)做出專項申(shen)報及(ji)說(shuo)明(ming)后，準予(yu)追(zhui)補至(zhi)該項目(mu)發(fa)(fa)(fa)生(sheng)年(nian)度計(ji)算扣(kou)(kou)除(chu)，但(dan)追(zhui)補確(que)認期(qi)限不(bu)得超過(guo)5年(nian)。
32、企業(ye)對以(yi)前年(nian)度(du)以(yi)前年(nian)度(du)應扣未扣支出專項(xiang)申報如何確認虧損(sun)和盈利
依據(ju)國家稅(shui)務總局關于(yu)企(qi)業所得稅(shui)應(ying)納稅(shui)所得額若干稅(shui)務處(chu)理問題(ti)的公(gong)告（國家稅(shui)務總局公(gong)告2012年第15號），企(qi)業發(fa)現以前(qian)年度實際發(fa)生的、按(an)照稅(shui)收規(gui)定應(ying)在企(qi)業所得稅(shui)前(qian)扣除而(er)未扣除或(huo)者少(shao)扣除的支出...[ 詳情 ]
33、隨工(gong)資發放的(de)職工(gong)通訊補(bu)貼是(shi)否可以稅前扣(kou)除
隨(sui)工資發放的職工通訊(xun)補貼應并入工資薪金(jin)總額(e)計算扣除。
34、未取得發票的成本預繳(jiao)所得稅時(shi)可以列(lie)支嗎
企業當年度實際(ji)發生的相關成本(ben)、費(fei)用，由(you)于各(ge)種原因未能及(ji)時(shi)(shi)取得該成本(ben)、費(fei)用的有效(xiao)憑證，企業在(zai)預繳季度所得稅時(shi)(shi)，可(ke)暫按賬面(mian)發生金額(e)進行核算(suan)；但在(zai)匯算(suan)清繳時(shi)(shi)，應補充提供(gong)該成本(ben)、費(fei)用的有效(xiao)憑證。
35、當年借款利息支出未取得扣稅(shui)憑證是否(fou)可(ke)以稅(shui)前扣除
企業(ye)當年度(du)借(jie)款利息支出未取得扣稅憑證不得稅前扣除。
36、取得上(shang)年度借款利(li)息扣稅憑證如何稅前(qian)扣除
企業當年(nian)(nian)度實際(ji)發生的(de)相關成(cheng)本(ben)(ben)、費用，由(you)于各(ge)種(zhong)原(yuan)因(yin)未能(neng)及時(shi)取得(de)(de)該(gai)成(cheng)本(ben)(ben)、費用的(de)有效(xiao)憑證(zheng)(zheng)(zheng)，企業在(zai)預繳季度所得(de)(de)稅(shui)時(shi)，可(ke)暫(zan)按賬面發生金額進行核算(suan)(suan)；但在(zai)匯算(suan)(suan)清繳時(shi)，應補充提供該(gai)成(cheng)本(ben)(ben)、費用的(de)有效(xiao)憑證(zheng)(zheng)(zheng)。企業本(ben)(ben)年(nian)(nian)度取得(de)(de)上年(nian)(nian)借款利息扣稅(shui)憑證(zheng)(zheng)(zheng)應按規定進行專(zhuan)項(xiang)申(shen)報，調整上年(nian)(nian)的(de)應納(na)稅(shui)所得(de)(de)額。
37、雇主為雇員(yuan)負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除
雇主(zhu)為雇員(yuan)負擔的(de)(de)個人(ren)所得稅款，應屬(shu)于個人(ren)工資薪金的(de)(de)一部(bu)分。凡單獨作為企業管理(li)費列(lie)支的(de)(de)，在計算企業所得稅時不得稅前扣(kou)除。
不超過(guo)繳(jiao)(jiao)存限(xian)額(e)的12% 2011年(nian)7月1日至2012年(nian)6月30日繳(jiao)(jiao)存限(xian)額(e)3026元(yuan)/月，2012年(nian)7月1日至2013年(nian)6月30日繳(jiao)(jiao)存限(xian)額(e)3364元(yuan)/月，超過(guo)標準(zhun)不得扣除。
39、保險(xian)代(dai)理(li)業的傭金和手續費支出如何扣(kou)除
依據(ju)國家稅(shui)務總局關于企(qi)業(ye)所得稅(shui)應(ying)納稅(shui)所得額若干稅(shui)務處理問題的(de)公告（國家稅(shui)務總局公告2012年第15號），從事代(dai)理服務、主營業(ye)務收(shou)入為手(shou)續費、傭(yong)金(jin)的(de)企(qi)業(ye)（如(ru)證(zheng)券、期貨、保險代(dai)理等企(qi)業(ye)），其為取(qu)得該類收(shou)入而實(shi)際發生的(de)營業(ye)成本（包(bao)括手(shou)續費及(ji)傭(yong)金(jin)支出），準予在企(qi)業(ye)所得稅(shui)前據(ju)實(shi)扣除(chu)。
40、可(ke)以申(shen)請(qing)減免稅的集成(cheng)電(dian)路或軟件企業(ye)條件
（一）2011年1月1日后依法在中國境內成立并經認定取得集成電路設計企業資質或軟件企業資質的法人企業；（二）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業當年月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例不低于20%；...[ 詳情 ]
41、企業轉讓代(dai)個人持有的限(xian)售股如何(he)納稅
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股，企業在轉讓時按以下規定處理： 1.企業轉讓上述限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅。...[ 詳情 ]
42、企業在限(xian)售股(gu)解禁前轉讓限(xian)售股(gu)如何納(na)稅
企業在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業或個人（以下簡稱受讓方），其企業所得稅問題按以下規定處理：...[ 詳情 ]
43、小型微利企業條件
符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：...[ 詳情 ]
44、小型微利(li)企業如(ru)何預繳企業所得稅(shui)
依據國(guo)家(jia)稅務總局(ju)關于小型微利企業(ye)(ye)預繳企業(ye)(ye)所得(de)稅有關問題的公告（國(guo)家(jia)稅務總局(ju)公告2012年第14號），上一納稅年度(du)年應納稅所得(de)額低于6萬(wan)元(yuan)（含6萬(wan)元(yuan)），同時符合《中華人民共和國(guo)企業(ye)(ye)所得(de)稅法實(shi)施條例(li)》第九十(shi)二條規...[ 詳情 ]
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